Beskatning ved udlejning af sommerhus - 40%-reglen

Der er flere skatteregler, du skal tage højde for, når du udlejer dit sommerhus. Men bare rolig, det er heldigvis ikke så kompliceret. Her på Bookhus-bloggen gennemgår vi dem en ad gangen og belyser de økonomiske fordele.

Grundlæggende skatteregler for udlejning af sommerhus

Nummer 1 regel, du skal kende, hedder 40 % skattereglen, også kaldet fast bundfradrag. Det er den mest anvendte og enkle regel, og den vi i Bookhus oftest anbefaler.

Når du har læst denne blog, kan du læse, hvordan nummer 2 regel, Regnskabsmæssigt Fradrag, fungerer og hvordan du indberetter dine lejeindtægter til SKAT. Så skulle du være helt godt klædt på.

Skatteregler for udlejning af sommerhus

Der er to forskellige måder, du kan betale skat af dine lejeindtægter på:

1. Fast bundfradrag (40% reglen)

2. Regnskabsmæssigt fradrag

40 % reglen med fast grundfradrag betyder, som ordet hentyder, at du har et fast skattefrit bundfradrag. Fra 2021 er grundfradraget sat til 42.700 kr, og fra 2022 sættebeløbet op til 43.200kr, når du vel at mærke udlejer gennem et udlejningsbureau. Dette grundfradrag er helt skattefrit.

Det, du tjener ud over de 42.700 kr., kan du yderligere trække 40 % fra i skattefrit fradrag.

Hvis du udlejer dit sommerhus privat – altså uden om bureau, gælder der et andet og noget mindre grundfradrag. Der er altså en stor økonomisk fordel i at vælge udlejning gennem bureau.

40%-reglen indebærer således:

1. Første 42.700 kr. er skattefri (43.200 for 2022)

2. Beløb derover har 40% skattefrit fradrag

Det betyder, at når bundfradraget er trukket fra din lejeindtægt, kan du derudover trække 40% fra den resterende lejeindtægt. Det inkluderer også lejernes betaling af forbrug som strøm, telefon, internet etc.

Det beløb, der er tilbage, efter du har fratrukket bundfradraget samt fradraget på 40%, er så det beløb, der skal beskattes.

Dette beløb beskattes som kapitalindkomst.

Eksempel på 40%-reglen:

Beregning af beskatning: Fast fradrag på 40%

Bruttolejeindtægt Kr. 90.000

+ strøm, olie, telefon m.m. Kr. 10.000

Samlet lejeindtægt Kr. 100.000

Skattefrit fradrag / Bundfradrag Kr. -42.700

(Lejeindtægt minus bundfradrag) Kr. 57.300

- fradrag på 40% af 57.300 kr. Kr. -22.920

Til beskatning (som kapitalindkomst) Kr. 34.380

Skat (34% ved negativ kapitalindkomst) Kr. 11.689,2

Lejeindtægt efter skat (100.000-11.689) Kr. 88.311

Dette er 40%-reglen helt simpelt. Når du bruger et system som Bookhus til udlejning af dit sommerhus eller jeres virksomheds ejendomme, er indberetningen til SKAT dog noget nemmere. Så indberetter vi nemlig for dig, og det eneste, du skal gøre, er at tjekke om tallene er korrekte, når du får din årsopgørelse fra SKAT.

Bookhus henvender sig både til private og offentlige instanser, der vil leje sine ejendomme ud. Læs mere om os og vores system her (LINK)